国产精品无码一区二,日韩无码少妻,欧美影院麻豆,黄色91内射

恒佳財(cái)務(wù)

財(cái)稅快訊

15371816230

咨詢熱線

內(nèi)部控制缺陷

什么是內(nèi)部控制制度的缺陷?

內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制制度的建立或者執(zhí)行沒有達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部控制制度無法為企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。 企業(yè)為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)必需的重要控制措施不足,或者設(shè)計(jì)不合理,致使內(nèi)部控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)屬于設(shè)計(jì)缺陷;內(nèi)部控制執(zhí)行者沒有依據(jù)內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行,或者執(zhí)行者不具備有效地實(shí)施內(nèi)部控制的能力,致使內(nèi)部控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)屬于運(yùn)行缺陷。

內(nèi)部控制缺陷
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

內(nèi)部控制缺陷依據(jù)影響的程度可分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,其中一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷致使企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)屬于重大缺陷。

企業(yè)被評估認(rèn)定有重大缺陷存在,不得出具內(nèi)部控制有效結(jié)論的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

內(nèi)部控制缺陷
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

內(nèi)部控制故障分析法?

1、定量分析法。通過評估內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯報(bào)的影響程度進(jìn)行定量判斷。也就是通過匯總已發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)、推斷的錯報(bào)以及以前年度發(fā)現(xiàn)應(yīng)調(diào)整而未調(diào)整的錯報(bào)等所有錯報(bào),將匯總錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表錯報(bào)的影響進(jìn)行判斷。匯總錯報(bào)超過確定的判斷指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷,予以披露。

2、定性分析法。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營中,可能被認(rèn)定為重大缺陷的情形包括:(1)三重一大的審批權(quán)限和審批程序不規(guī)范,可能導(dǎo)致企業(yè)決策錯誤或違規(guī)行為;(2)安全生產(chǎn)管控措施不到位、責(zé)任不落實(shí),可能發(fā)生安全事故,導(dǎo)致人身傷亡或者財(cái)產(chǎn)損失;(3)招投標(biāo)程序或者定價(jià)機(jī)制不規(guī)范,可能導(dǎo)致物資采購質(zhì)次價(jià)高或發(fā)生商業(yè)賄賂等舞弊行為,致使企業(yè)利益受損;(4)產(chǎn)品生產(chǎn)和檢驗(yàn)程序存在漏洞,產(chǎn)品質(zhì)量不合格,損害消費(fèi)者利益,可能導(dǎo)致企業(yè)形象受損及賠償;(5)內(nèi)部信息管理不嚴(yán)格,信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施落實(shí)不到位,可能導(dǎo)致泄露商業(yè)秘密等。

內(nèi)部控制缺陷
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

分析法的步驟:

1. 確定調(diào)查對象:企業(yè)內(nèi)控的內(nèi)部控制系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)、銷售、客戶服務(wù)、采購等方面。調(diào)查對象可以是企業(yè)的各部門、管理層、員工或外部審計(jì)師。

2. 收集信息:收集企業(yè)內(nèi)控體系的信息和相關(guān)文檔,包括財(cái)務(wù)規(guī)章制度、銷售計(jì)劃、采購合同、客戶服務(wù)記錄、公司內(nèi)部審計(jì)記錄等。

3. 識別問題:通過分析信息,識別企業(yè)內(nèi)控存在的潛在問題。這個過程需要對不同部門之間的信息流程進(jìn)行梳理,分析其中的內(nèi)部控制缺陷,以及評估缺陷的重要性和影響。

4. 提出建議:根據(jù)識別的問題,提出改進(jìn)建議。這些建議可以包括修改內(nèi)部控制規(guī)則、增加內(nèi)部控制程序、增加內(nèi)部控制人員等。

5. 調(diào)查驗(yàn)證:驗(yàn)證建議的有效性。調(diào)查對象企業(yè)內(nèi)控體系,評估建議是否符合實(shí)際情況,是否會導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊等問題。

1. 是一種用于識別和解決企業(yè)內(nèi)部控制故障的方法。
2. 這種方法主要是通過對企業(yè)內(nèi)部控制流程的分析,找出其中可能存在的故障點(diǎn),并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行修復(fù)和改進(jìn),從而提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和可靠性。
3. 可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制故障,減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和損失,提高企業(yè)的經(jīng)營效益和競爭力。
同時(shí),也可以為企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)提供有益的參考和指導(dǎo)。

內(nèi)部控制5大要素關(guān)系?

(一)全面性原則  內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)全過程、全員性控制,不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。  

(二)重要性原則  內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,并采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷。重要性原則的應(yīng)用需要一定的職業(yè)判斷,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所處行業(yè)環(huán)境和經(jīng)營特點(diǎn),從業(yè)務(wù)事項(xiàng)的性質(zhì)和涉及金額兩方面來考慮是否及如何實(shí)行重點(diǎn)控制。  

(三)制衡性原則  內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。制衡性原則要求企業(yè)完成某項(xiàng)工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié);同時(shí),還要求履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)的機(jī)構(gòu)或人員具有良好的獨(dú)立性?! ?/p>

(四)適應(yīng)性原則  內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化加以調(diào)整。適應(yīng)性原則要求企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有前瞻性,適時(shí)地對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估,發(fā)現(xiàn)可能存在的問題,并及時(shí)采取措施予以補(bǔ)救?! ?/p>

(五)成本效益原則  內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。成本效益原則要求企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效益之比。對成本效益原則的判斷需要從企業(yè)整體利益出發(fā),盡管某些控制會影響工作效率,但可能會避免整個企業(yè)面臨更大損失,此時(shí)仍應(yīng)實(shí)施相應(yīng)控制。

相關(guān)文章

人妻激情開心網| 白虎美女小泬| 极品黄片久久久| 精品成人无码在线视频| 三级黄色的视频| 天天日天天干天天玩天天日| 天堂AV资源网| 大香蕉网,大香蕉视频| 最新一区二区三区四区在线观看| 久久性色AV人兽| 日韩黄色9998| 欧日韩中美日韩美黄片| 197免费福利午夜在线视频| 中文字幕影院一区| 啊啊啊日本不卡啊啊| 日逼视频哪里有| 女同一区在线| 欧美:日韩一级黄片| 欧美亚洲日韩另类一区二区三区的| 久久人澡人妻人人做人人爽49足疗| 一级香蕉av黄色大片| 操逼大逼片| 偷拍自拍在线区| 99久久z综合| 日韩美一区二区三区成人免费视频| 一本dvd一卡一区二区不卡| 黄色男女一区二区三区| 在线免费不卡的AV| 久久精品视频亚洲一区高潮| 美国女人日逼网| 黄色性侵麻豆视频| 国产精品欧美一区在线| 深夜AV福利在线| 国产精品久久久久久久岛| 日逼视频日本女人| 午夜福利伦理视频在线| 91视频门国产| 亚洲中文娱乐久久| 曰朝一区=区操逼视频免费观看| 男生操女生网站土播网站| 久久成人毛片国产毛片|