銷售商品,但未收到貨款,如何記賬？

銷售商品，但未收到貨款，應記入應收賬款中。

【應收賬款】：字面意思，就是應該向他人收的款項。會計上的定義是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

【應收賬款和收入】：應收賬款屬于資產(chǎn)，在一項業(yè)務發(fā)生后，按照權(quán)責發(fā)生制，應該在確認收入的同時，確認應收賬款的增加。

【應收賬款會計分錄】：①、銷售商品后，未收到貨款，會計分錄如下：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

②、收到這筆貨款時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應收賬款

綜上，銷售商品，但未收到貨款，應記入應收賬款中。

已開票、未發(fā)貨會計上怎么處理？

(1)發(fā)出商品時,

借:分期收款發(fā)出商品

貸:庫存商品

(2)開出發(fā)票時,

借:應收帳款--XX公司

貸:應交增值稅--銷項稅額-商品銷售收入-同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借:商品銷售成本

貸:分期收款發(fā)出商品

(3)收到貨款時,

借:銀行存款

貸:應收帳款--XX公司

擴展資料

《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

依以上條文來看，虛開的重要判定標準是開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符，只要與實際經(jīng)營業(yè)務情況相符，就不能算作虛開發(fā)票。

從以上政策來看，最好不要提前開具發(fā)票，特別是不要跨年提前開具發(fā)票，部分地方國家稅務局要求增值稅和企業(yè)所得稅申報表的收入金額一致，如果不一致，是要求提供相關說明材料的。

另外提前開具了增值稅專用發(fā)票，購貨方如果抵扣了，還沒有等到貨物交付，此時購貨方要退貨，雖然現(xiàn)在開具紅字發(fā)票的手續(xù)簡單了，不需要報備退貨核查資料到稅務局審核，但留底備檔的資料畢竟不是退回貨物時的退票手續(xù)，不符合相關增值稅專用發(fā)票相關管理規(guī)定。

參考資料來源：

(1)發(fā)出商品時, 借:分期收款發(fā)出商品 貸:庫存商品 (2)開出發(fā)票時, 借:應收帳款--XX公司 貸:應交增值稅--銷項稅額-商品銷售收入-同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 借:商品銷售成本 貸:分期收款發(fā)出商品 (3)收到貨款時, 借:銀行存款 貸:應收帳款--XX公司