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交易性金融資產(chǎn)的入賬價值

交易費用計入初始入賬價值嗎?

交易性金融資產(chǎn)的交易費用不計入入賬價值,計入投資收益中。

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

取得交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

借:交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

       應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

       投資收益(交易費用)

貸:銀行存款

反映公允價值的變動會計分錄

升值:

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸:公允價值變動損益

貶值:

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

投資收益會計分錄

借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

處置時會計分錄

借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費)

貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

                              ——公允價值變動(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

同時:(該項結(jié)轉(zhuǎn)不影響營業(yè)利潤或利潤總額)

借:公允價值變動損益

貸:投資收益

如果是買入以公允價值計量,且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),交易費用不計入初始賬面價值,如果是買入以公允價值計量,且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),交易費用是計入初始入賬價值的

入賬價值包括什么?

入賬價值包括交易性金融資產(chǎn)入賬價值、存貨的入賬價值、長期股權(quán)投資的入賬價值、固定資產(chǎn)的入賬價值、無形資產(chǎn)的入賬價值。

入賬價值指的是所記錄的每日入賬的金額,到月末的時候,所能產(chǎn)生的對你的價值。

交易費用計入賬面價值嗎?

交易性金融資產(chǎn)的交易費用不計入入賬價值,計入投資收益中。

取得交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

借:交易性金融資產(chǎn)——成本

       應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

       投資收益(交易費用)

貸:銀行存款

反映公允價值的變動會計分錄

升值:

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸:公允價值變動損益

貶值:

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

投資收益會計分錄

借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

處置時會計分錄

借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費)

貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

                              ——公允價值變動(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

同時:(該項結(jié)轉(zhuǎn)不影響營業(yè)利潤或利潤總額)

借:公允價值變動損益

貸:投資收益

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