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企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免政策?

為支持小微企業(yè)發(fā)展,落實好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,現就有關征管問題公告如下:

企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
(圖片來源網絡,侵刪)

一、符合財政部、稅務總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)(以下簡稱小型微利企業(yè)),按照相關政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的,應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數、資產總額、年度應納稅所得額,依據合計數判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
(圖片來源網絡,侵刪)

二、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表,即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)應準確填報基礎信息,包括從業(yè)人數、資產總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等,信息系統將為小型微利企業(yè)智能預填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。

四、小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時,從業(yè)人數、資產總額、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。

五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預繳企業(yè)所得稅時,按照相關政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的,應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況,計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

六、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,但在匯算清繳時發(fā)現不符合相關政策標準的,應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

七、小型微利企業(yè)所得稅統一實行按季度預繳。

按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè),在當年度4月、 7月、 10月預繳申報時,若按相關政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的,下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報,一經調整,當年度內不再變更。

八、本公告自2023年1月1日起施行。 《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》 (2022年第5號)同時廢止。

有優(yōu)惠減免政策。
因為國家對于企業(yè)所得稅的政策,為了鼓勵企業(yè)發(fā)展,在稅率、稅基、稅前扣除等方面給予了相應的優(yōu)惠減免政策。
例如,對于小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、研發(fā)投入企業(yè)等,可以享受稅率優(yōu)惠、減半征收、加計扣除等政策,進一步降低了企業(yè)的稅負。
此外,對于貧困地區(qū)和重點發(fā)展領域的企業(yè)也會給予特殊的優(yōu)惠政策。
值得注意的是,企業(yè)如果想要享受優(yōu)惠減免政策,需要充分了解政策內容,并按照規(guī)定的條件和程序進行認定和申請。
同時,還需要注意遵守稅法規(guī)定,避免出現不良記錄和違規(guī)行為,否則會被取消享受優(yōu)惠政策的資格。

1、小型微利企業(yè)小微企業(yè)所得稅利潤300以下的實際所得稅都按5%,執(zhí)行日期為2023.1.1-2024.12.31。

2、個體戶年應納稅額在100萬以下的部分,減半征收個人所得稅,截止日期到2024.12.31。

3、小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(季度30萬)之內,開普通發(fā)票,免交增值稅,執(zhí)行日期為2023.1.1-2023.12.31。

4、企業(yè)殘保金,企業(yè)在職人數30人以下免征,安排殘疾人比例1%以上減半,比例1%以下按照90%征收,截止日期為2027.12.31。

5、單位價值在500萬元以下的設備、器具。新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊,執(zhí)行日期為2018.1.18-2023.12.31。

6、高新技術企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高到100%,并且長期施行。

7、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額,執(zhí)行日期為2023.1.1-2023.12.31。

8、生產性服務業(yè)納稅人當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額,執(zhí)行日期為2023.1.1-2023.12.31。9、有員工的單位和個體全年一次性獎金個人所得稅優(yōu)惠政策,截止日期為2023.12.31。

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