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土增稅稅率表

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)權(quán)益需要繳納土增稅嗎?

需要。企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)需要繳納土地增值稅,屬于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

土增稅稅率表
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

土地增值稅,以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù),增值額大于20%未超過50%的部分,稅率為30%,增值額超過200%的部分,則要按60%的稅率進行征稅  

個人土地轉(zhuǎn)讓法律規(guī)定

土增稅稅率表
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

  1、《中華人民共和國土地管理法》按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。

按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

2、印花稅和契稅按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按成交價格按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額,繳納土地增值稅。

規(guī)定扣除項目:取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

稅率的確定四檔:增值額未超過扣除項目金額的50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的,稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的,稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的,稅率為60%

需要的。轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)需要交土地增值稅,個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商業(yè)用房、工業(yè)用房應(yīng)依法繳納土地增值稅。能夠提供合法有效憑證準(zhǔn)確計算扣除項目金額的按實計征土地增值稅,否則按購置年限和規(guī)定征收率核定征收土地增值稅。

在房產(chǎn)交易中,以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的時候不需要繳納土地增值稅。

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅。土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額向取得收入的單位和個人征收,增值額未超過扣除項目金額20%的不需要繳納土地增值稅。

法律依據(jù):

《土地增值稅暫行條例》第二條

轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人,為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人),應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。

第三條

土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。

第四條

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額,為增值額。

土地增值稅清算收入如何確認(rèn)?

土地增值稅清算收入的確認(rèn)應(yīng)遵循如下原則:

1.符合會計準(zhǔn)則的收入確認(rèn)原則,即確認(rèn)收入時應(yīng)滿足以下條件:收入的發(fā)生時間已確定,收入的金額可靠可衡量,收入與公司的業(yè)務(wù)活動相關(guān)聯(lián),相關(guān)成本已經(jīng)被計入。

2.收入來源已經(jīng)確定,即土地出讓合同已經(jīng)簽署,土地轉(zhuǎn)讓手續(xù)已經(jīng)完成,土地收益權(quán)已經(jīng)確定。

3.土地增值稅清算收入的計算應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定的土地增值稅稅率,稅款金額應(yīng)當(dāng)計入稅務(wù)機關(guān)的銀行賬戶,確認(rèn)收入。

4.相關(guān)成本應(yīng)該被計入土地增值稅清算收入,如土地增值稅、稅費(包括代征國有土地使用稅的代征稅金)、政府性基金、補貼等,確認(rèn)收入時應(yīng)減去相關(guān)成本。

5.如果土地增值稅清算收入金額不能可靠估計,應(yīng)當(dāng)暫時不予確認(rèn),待金額可靠后再確認(rèn)收入。

6.如果存在爭議,仍然無法確認(rèn)土地增值稅清算收入,則應(yīng)當(dāng)將爭議款項列入負(fù)債,并進行相應(yīng)披露。

土地增值稅清算收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn) 增值稅清算收入是指土地使用年限屆滿,按照約定或者市場價格收回土地使用權(quán),并且對已經(jīng)通過土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租等方式取得土地使用權(quán)而未計入稅收的價款進行征收的稅款
在土地出讓合同中,應(yīng)當(dāng)規(guī)定如下內(nèi)容:出讓土地的面積、用途、位置、價款與支付方式、土地使用年限、違約責(zé)任、契稅、土地增值稅等明細(xì)事項
在土地增值稅的確認(rèn)上,應(yīng)當(dāng)按照銷售或轉(zhuǎn)讓所得加以確認(rèn),并在稅務(wù)部門備案和繳納相應(yīng)的土地增值稅

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