銀行余額調(diào)節(jié)表都平怎么填？

項(xiàng)目 金額銀行對(duì)帳單余額 —— 填寫銀行對(duì)帳單月初余額（1）加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) ——填寫企業(yè)已記帳銀行未收款金額（2）減：企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng) ——填寫企業(yè)已記帳銀行未付款金額（3）調(diào)整后銀行帳銀行存款余額 ——（1）+（2）-（3）

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的調(diào)整方法是什么？

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。 　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有3種，其計(jì)算公式如下： 　?。?）企業(yè)帳面存款余額＝銀行對(duì)帳單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)＋銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)－銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng) 　?。?）銀行對(duì)帳單存款余額＝企業(yè)帳面存款余額＋企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)－企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)＋銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng) 　?。?）銀行對(duì)帳單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)＝企業(yè)帳面存款余額＋銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)通過核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。 　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。 編制方法 　?。?）企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng) 　?。?）銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng) 　?。?）銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬　 　　通過核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。

銀行余額調(diào)節(jié)表分錄怎么做？

上面問題估計(jì)是審計(jì)小白。

簡(jiǎn)單說一下

財(cái)務(wù)角度：

銀行存款余額調(diào)節(jié)表目的是在于核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，或者檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對(duì)賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額。

審計(jì)角度：

我們只需要核對(duì)銀行存款期末余額和對(duì)賬單是否一致。

不一致找原因，一致的話做截止性測(cè)試。

不一致：可能銀行自動(dòng)扣的費(fèi)用，企業(yè)沒做帳；收到的應(yīng)收賬款，企業(yè)沒做帳；付的貨款企業(yè)沒做帳；銀行12.20結(jié)息沒做帳等等……都有可能，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整相應(yīng)科目就行了。

一致：截止測(cè)試，選12月最后30筆1月初前30筆看付款收款性質(zhì)（筆數(shù)自己看業(yè)務(wù)情況判斷，只是舉例）。說實(shí)話這個(gè)我覺得調(diào)節(jié)利潤(rùn)的水平挺low的。

之前碰到一件挺罕見的，公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬A銀行轉(zhuǎn)到B銀行500w（一般系統(tǒng)即時(shí)到賬），A銀行錢12.31出去了，B銀行1.1到賬，這500W怎么辦，銀行回單都有，我們也確認(rèn)了是系統(tǒng)延遲（罕見），但就是期末對(duì)賬單和賬面差500W。其實(shí)沒什么影響，把關(guān)鍵證據(jù)搜集好做說明就行。

需要調(diào)整的，就是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，沒什么復(fù)雜的。