增值稅發(fā)票如何計(jì)算稅額？
今天剛剛在公司聽(tīng)同事說(shuō)，簽了一張10萬(wàn)的單子，高興的像個(gè)孩子似的。也難怪，新業(yè)務(wù)員首筆就簽訂這個(gè)金額的訂單，確實(shí)是值得慶賀的事情。
通常我們說(shuō)的簽了一個(gè)10萬(wàn)的訂單，指的是含稅的價(jià)格。那么如何區(qū)分金額和稅額呢？還要區(qū)分受票方要求開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票。
一般納稅人可以接受專(zhuān)票，也可以接受普票，但受到普票不能抵扣，所以一般納稅人基本都是要專(zhuān)票，小規(guī)模納稅人即使收到專(zhuān)票也不能抵扣，所以小規(guī)模普通發(fā)票就可以了。對(duì)于專(zhuān)票，票面上體現(xiàn)的是稅率，對(duì)于普票，票面上體現(xiàn)的是征收率。
10萬(wàn)的訂單，如果是專(zhuān)票，具體的計(jì)算方法是這樣的：
金額：10000/（1+13%）=88495.58
稅額：88495.58*13%=11504.42
價(jià)稅合計(jì)就是：金額+稅額，就是通俗說(shuō)的10萬(wàn)了。
10萬(wàn)的訂單，如果是普票，計(jì)算方法是這樣的：
金額：100000/（1+3%）=97087.38
稅額：97087.38*3%=2912.62
價(jià)稅合計(jì)就是：金額+稅額=97087.38+2912.62=100000
一般來(lái)說(shuō)，只要確定好了知道的價(jià)格是含稅的還是不含稅的，用這樣的方法都能計(jì)算出來(lái)正確的數(shù)值來(lái)，保留兩位小數(shù)跟開(kāi)具的發(fā)票是完全一致的。有時(shí)候庫(kù)存空白發(fā)票不太夠的時(shí)候，也是用這樣的方法來(lái)計(jì)算開(kāi)票額度。很簡(jiǎn)單的公式，掌握好了對(duì)工作還是很有幫助的。
怎樣算應(yīng)繳的稅款？
基本稅種:
1、營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入5%繳納;
2、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅7%繳納;
3、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅3%繳納;
4、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅2%繳納;
5、印花稅:購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);
6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);
7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
8、車(chē)船稅按車(chē)輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車(chē)型稅額不同，XX元輛);
9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納(3萬(wàn)元以?xún)?nèi)18%，3萬(wàn)元至10萬(wàn)元27%，10萬(wàn)元以上33%);
10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。上述稅種中除企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè))向國(guó)稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。
