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企業(yè)所得稅費(fèi)用怎么算

增值稅和企業(yè)所得稅怎么計(jì)算?

利潤總額在3萬元以下的,所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;利潤總額在3萬元以上,30萬元以下的,所得稅=利潤總額*20%;利潤總額在30萬元以上的,所得稅=利潤總額*25%。一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了:法定稅率是25%,優(yōu)惠稅率是20%。二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法。

企業(yè)所得稅費(fèi)用怎么算
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

(1)、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

(2)、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%。

企業(yè)所得稅費(fèi)用怎么算
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

三、計(jì)提分錄如下:

借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅交稅做如下分錄:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款所得稅=(收入-成本-費(fèi)用-稅金)*25%。四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)算所得稅上沒有區(qū)別。所得稅是按月或按季度預(yù)交,年底匯算清繳。

企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)的利潤總額?

這兩個(gè)公式的差異在于,所得稅費(fèi)用的計(jì)算并不=利潤總額*所得稅稅率。我們知道,在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí),由于存在著納稅調(diào)整事項(xiàng),如業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前列支是有限額的,有些不符合稅前列支條件的費(fèi)用也需要進(jìn)行納稅調(diào)整,即使我們考慮了遞延所得稅的影響,仍然有些永久性的差異需要進(jìn)行納稅調(diào)整,這會使得所得稅費(fèi)用并不等于利潤總額*所得稅稅率,兩個(gè)公式的計(jì)算結(jié)果就會存在差異。所以我認(rèn)為,比較準(zhǔn)確的做法是凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用

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