應交稅費明細科目有哪些？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應繳納的各種稅費。

　　一、應交增值稅：

　　一般納稅企業(yè)：進項稅額、已交稅金、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出

　　小規(guī)模納稅企業(yè)：只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要再“應交增值稅”明細科目中設置專欄。

　　二、應交消費稅

　　三、應交營業(yè)稅

　　四、應交所得稅

　　五、其他應交稅費

　　含城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

資產(chǎn)負債表中應交稅費應該怎么填列？

資產(chǎn)負債表里的“應交稅費”按賬戶余額填寫。

一般包括增值稅、營業(yè)稅、個稅、所得稅、附加稅等，是隨著你日常經(jīng)營積累的數(shù)據(jù)，不是月底計算的?？纯础皯欢愘M”科目，貸方余額填正數(shù)，借方余額填負數(shù)。如果沒有，填 0 即可，不一定非要有數(shù)。如果本月應交數(shù)和已交數(shù)相等，這個賬戶就沒有余額，為 0 。只有應交未交或多交了，資產(chǎn)負債表應交稅費欄目才有數(shù)。

應交稅費怎么登明細賬？

應交稅費是流動負債性質的科目，其明細賬除一般納稅人需要對應交增值稅項目增設多欄式明細帳外，其他的稅費是按照期初余額(一般在貸方)+本期應交稅款-本期已交稅款=期末未交稅款，因為每月應交稅款都是在月末計提，次月申報交納。

應交增值稅=期初未交增值稅余額(一般在貸方)+本期銷項稅款-本期進項稅-本期已交稅款=期末未交稅款期初存在留抵進項稅的則期初未交增值稅余額為負數(shù)(即余額在借方)。

如果當期發(fā)生交納稅款，其業(yè)務事項表現(xiàn)(記錄)為本期借方發(fā)生額，應用期初貸方余額減借方發(fā)生額，如果本期發(fā)生應納稅義務并進行了計提，則發(fā)生額表現(xiàn)為本期貸方發(fā)生額，計算時與期初貸方余額相加。