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計(jì)提個稅分錄

計(jì)提本月個人所得稅分錄怎么寫?

個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳,因此不是計(jì)提,

計(jì)提個稅分錄
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

1、計(jì)提工資 借:管理費(fèi)用——工資 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

2、實(shí)際發(fā)放: 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 貸:庫存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

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3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個人所得稅情況申報(bào)納稅,上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后 借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個人所得稅 貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

計(jì)提所得稅怎么計(jì)提,看哪個數(shù)?

一般情況下,年內(nèi)賬務(wù)處理時,不必考慮匯算清繳各項(xiàng)因素,企業(yè)所得稅=利潤總額(稅前利潤)*25%(適用稅率);如果截止上年度累計(jì)虧損,則應(yīng)先彌補(bǔ)虧損,企業(yè)所得稅=(利潤總額-待彌補(bǔ)虧損)*25%;此外,部分地區(qū)、企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)等稅收優(yōu)惠,減免部分所得稅,適用稅率15%等,不完全是25%稅率。計(jì)提分錄如下: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 注:企業(yè)所得稅為季度申報(bào),季度預(yù)繳,年度匯算清繳,年內(nèi)季度申報(bào)交稅,屬預(yù)繳性質(zhì),有一定靈活性,或者說可操作性,確保次年匯算清繳時把該交的所得稅交齊就好。

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