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增值稅和企業(yè)所得稅

增值稅和企業(yè)所得稅怎么計算?

利潤總額在3萬元以下的,所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;利潤總額在3萬元以上,30萬元以下的,所得稅=利潤總額*20%;利潤總額在30萬元以上的,所得稅=利潤總額*25%。一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了:法定稅率是25%,優(yōu)惠稅率是20%。二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法。

增值稅和企業(yè)所得稅
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

(1)、查賬征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

(2)、核定征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%。

增值稅和企業(yè)所得稅
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

三、計提分錄如下:

借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅交稅做如下分錄:

增值稅和企業(yè)所得稅
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款所得稅=(收入-成本-費用-稅金)*25%。四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計算所得稅上沒有區(qū)別。所得稅是按月或按季度預(yù)交,年底匯算清繳。

從本質(zhì)上說企業(yè)的增值稅和所得稅是不是重復(fù)的?

從本質(zhì)來說就是重復(fù)征稅,增值稅是對毛利征收的、企業(yè)所得稅毛利扣掉期間費用征收的,增值稅雖然是價外稅,不影響會計準(zhǔn)則下的損益,但是都是老板真金白銀流出去的錢,當(dāng)然重復(fù)征稅

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