增值稅計(jì)提和繳納的分錄怎么做？

一、增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄是：

1、計(jì)提時(shí) ： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、下月交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時(shí) ： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)和個(gè)人所得稅如何做計(jì)提交稅的分錄？

計(jì)提工資，

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放工資，

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款（付給職工的部分）

其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人部分）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，

借：管理費(fèi)用等

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

計(jì)提社保費(fèi)單位部分，

借：管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（單位部分）

交納社保費(fèi)，

借：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（單位部分）

其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人部分）

貸：銀行存款

交納個(gè)人所得稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，

借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提？

1、計(jì)提方法： 當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

2、所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提，首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的，如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提，如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提。

3、計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用