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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄?

首先要確認(rèn)是因?yàn)槭裁丛蜣D(zhuǎn)出。

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

一.如果是不符合抵扣規(guī)定而發(fā)票交易屬實(shí),進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出到費(fèi)用或成本當(dāng)中核算。

借:庫存商品/原材料/主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

二.如果是因?yàn)樘撻_發(fā)票或發(fā)票紅沖作廢,則將當(dāng)時(shí)入賬的整筆分錄沖銷,如果涉及成本,成本也要沖銷。

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

1.紅沖進(jìn)賬憑證

借:庫存商品/原材料/管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用 【負(fù)數(shù)金額】

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)【負(fù)數(shù)金額】

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/現(xiàn)金 【負(fù)數(shù)金額】

2.如為材料且當(dāng)時(shí)已結(jié)轉(zhuǎn)成本,則也要紅沖

借:主營業(yè)務(wù)成本 【負(fù)數(shù)金額】

貸:原材料/庫存商品 【負(fù)數(shù)金額】

3.如轉(zhuǎn)出部分需要交納

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:未交增值稅

借:未交增值稅

貸:銀行存款

月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄?

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸:銀行存款

1.月末需要將當(dāng)月需要繳納的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅賬戶。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2.交稅后記

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

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