大家好，今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題，就是關(guān)于增值稅計提的問題，于是小編就整理了1個相關(guān)介紹增值稅計提的解答，讓我們一起看看吧。
一般納稅人當(dāng)月發(fā)生了增值稅時，當(dāng)月是否要計提?該如何計提？
一般納稅人增值稅的銷項稅是在確認(rèn)銷售收入時，用應(yīng)收賬款總額/(1+17%)*17%計算或稱為計提（實際就是銷項稅專用發(fā)票上稅額）計提分錄是： 1.確認(rèn)銷售收入是做： 借：應(yīng)收賬款-**單位 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2.企業(yè)采購貨物取得增值稅進(jìn)項發(fā)票，并在開票日起180日內(nèi)到主管稅務(wù)局認(rèn)證的，在認(rèn)證通過當(dāng)月計入“應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）" 3.月末，應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅-留底進(jìn)項稅后的差額做 借：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 4.次月月初15日內(nèi)至稅務(wù)局申報交稅做： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款； 5.月底要按應(yīng)交增值稅額*12%，計提銷售稅金及附加費(fèi)做： 借：銷售稅金及附加；----（各地有不同）； 貸：應(yīng)交稅費(fèi)：城建稅---7%； 貸：應(yīng)交稅費(fèi)：教育附加費(fèi)---3%； 貸：應(yīng)交稅費(fèi)：地方教育附加費(fèi)--2%等
到此，以上就是小編對于增值稅計提的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于增值稅計提的1點(diǎn)解答對大家有用。
