大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的問(wèn)題，于是小編就整理了3個(gè)相關(guān)介紹企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的解答，讓我們一起看看吧。

1. 會(huì)計(jì)分錄怎么做按本月利潤(rùn)總額，計(jì)算應(yīng)交所得稅？
2. 公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì)計(jì)分錄？
3. 2020年小規(guī)模納稅人開(kāi)票是1%但是申報(bào)表自動(dòng)計(jì)算的是按3%該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

會(huì)計(jì)分錄怎么做按本月利潤(rùn)總額，計(jì)算應(yīng)交所得稅？

1、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)計(jì)提所得稅： 借：所得稅費(fèi)用2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500

2、繳納所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500 貸：銀行存款或現(xiàn)金2500

3、月末損益結(jié)轉(zhuǎn)： 借：本年利潤(rùn)2500 貸：所得稅費(fèi)用2500

公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì)計(jì)分錄？

實(shí)際發(fā)放工資時(shí):

借:制造費(fèi)用-工資 (銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用)

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅

交納個(gè)所稅時(shí):

借:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

拓展：

個(gè)人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

2020年小規(guī)模納稅人開(kāi)票是1%但是申報(bào)表自動(dòng)計(jì)算的是按3%該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

需要詳細(xì)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報(bào)表填報(bào)方法，應(yīng)當(dāng)將2%的減免額填到減免稅額表里，這樣主表的應(yīng)納稅額就是1%的稅額，注意不要多繳稅。

只按開(kāi)票的金額稅額做分錄，把票面的（未達(dá)到起征點(diǎn)不需要繳納）稅額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入即可，填增值稅申報(bào)表時(shí)，未達(dá)到起征點(diǎn)的金額，填在“小微企業(yè)免稅銷售額”行，稅額是自動(dòng)減免的。沒(méi)繳納稅款，不用做調(diào)整報(bào)表和票面稅額的分錄。

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

到此，以上就是小編對(duì)于企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的問(wèn)題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的3點(diǎn)解答對(duì)大家有用。