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企業(yè)所得稅計(jì)提分錄

大家好,今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題,就是關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的問題,于是小編就整理了3個(gè)相關(guān)介紹企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的解答,讓我們一起看看吧。

企業(yè)所得稅計(jì)提分錄
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)
  1. 會(huì)計(jì)分錄怎么做按本月利潤(rùn)總額,計(jì)算應(yīng)交所得稅?
  2. 公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì)計(jì)分錄?
  3. 2020年小規(guī)模納稅人開票是1%但是申報(bào)表自動(dòng)計(jì)算的是按3%該怎么做會(huì)計(jì)分錄?

會(huì)計(jì)分錄怎么做按本月利潤(rùn)總額,計(jì)算應(yīng)交所得稅?

1、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)計(jì)提所得稅: 借:所得稅費(fèi)用2500 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500

2、繳納所得稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500 貸:銀行存款或現(xiàn)金2500

企業(yè)所得稅計(jì)提分錄
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

3、月末損益結(jié)轉(zhuǎn): 借:本年利潤(rùn)2500 貸:所得稅費(fèi)用2500

公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì)計(jì)分錄?

實(shí)際發(fā)放工資時(shí):

企業(yè)所得稅計(jì)提分錄
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

借:制造費(fèi)用-工資 (銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用)

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅

交納個(gè)所稅時(shí):

借:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

拓展:

個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間,在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅。

2020年小規(guī)模納稅人開票是1%但是申報(bào)表自動(dòng)計(jì)算的是按3%該怎么做會(huì)計(jì)分錄?

需要詳細(xì)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報(bào)表填報(bào)方法,應(yīng)當(dāng)將2%的減免額填到減免稅額表里,這樣主表的應(yīng)納稅額就是1%的稅額,注意不要多繳稅。

只按開票的金額稅額做分錄,把票面的(未達(dá)到起征點(diǎn)不需要繳納)稅額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入即可,填增值稅申報(bào)表時(shí),未達(dá)到起征點(diǎn)的金額,填在“小微企業(yè)免稅銷售額”行,稅額是自動(dòng)減免的。沒繳納稅款,不用做調(diào)整報(bào)表和票面稅額的分錄。

小規(guī)模納稅人增值稅的核算,僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

銷售貨物,提供勞務(wù)時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

到此,以上就是小編對(duì)于企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的問題就介紹到這了,希望介紹關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提分錄的3點(diǎn)解答對(duì)大家有用。

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