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計提所得稅會計分錄

大家好,今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題,就是關(guān)于計提所得稅會計分錄的問題,于是小編就整理了2個相關(guān)介紹計提所得稅會計分錄的解答,讓我們一起看看吧。

計提所得稅會計分錄
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)
  1. 增值稅計提和繳納的分錄怎么做?
  2. 計提本月個人所得稅分錄怎么寫?

增值稅計提和繳納的分錄怎么做?

一、增值稅計提和繳納的會計分錄是:

1、計提時 : 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

計提所得稅會計分錄
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

2、下月交納時: 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 : 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款

計提所得稅會計分錄
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4、月末結(jié)轉(zhuǎn): 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

計提本月個人所得稅分錄怎么寫?

個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳,因此不是計提,

1、計提工資 借:管理費用——工資 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

2、實際發(fā)放: 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 貸:庫存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務(wù)機關(guān)后 借:應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅 貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

到此,以上就是小編對于計提所得稅會計分錄的問題就介紹到這了,希望介紹關(guān)于計提所得稅會計分錄的2點解答對大家有用。

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