大家好，今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題，就是關(guān)于應(yīng)交稅費明細(xì)科目的問題，于是小編就整理了2個相關(guān)介紹應(yīng)交稅費明細(xì)科目的解答，讓我們一起看看吧。
計提本月應(yīng)交增值稅如何做會計分錄？
一、本月應(yīng)交增值稅的會計分錄如下：
1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】，月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理：
（一）“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
（二）月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目；對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
圖書對應(yīng)的總科目和明細(xì)科目是什么？
1，記賬憑證總科目：為公司的閱覽室購買圖書應(yīng)計入“管理費用”。如圖書數(shù)量多、金額大，可以按照固定資產(chǎn)或低值易耗品核算，分期攤?cè)牍芾碣M用。2，記賬憑證明細(xì)科目：“管理費用----圖書購置費”。單位購買的供員工使用的圖書計入管理費用，買圖書是送給客戶計入銷售費用或者管理費用。3，會計分錄如下： 借：管理費用----圖書購置費 。 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅）。 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）。
參考資料財政部.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》.中國： 財政部會計準(zhǔn)則委員會 ，2016年2月18日1，圖書的記賬憑證總科目：為公司的閱覽室購買圖書應(yīng)計入“管理費用”。
如圖書數(shù)量多、金額大，可以按照固定資產(chǎn)或低值易耗品核算，分期攤?cè)牍芾碣M用。金額小的也可直接計入管理費用，另設(shè)備查簿對圖書進行登記。2，圖書的記賬憑證明細(xì)科目：“管理費用----圖書購置費”。單位購買的供員工使用的圖書計入管理費用，買圖書是送給客戶計入銷售費用或者管理費用。3，會計分錄如下： 借：管理費用----圖書購置費 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）到此，以上就是小編對于應(yīng)交稅費明細(xì)科目的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于應(yīng)交稅費明細(xì)科目的2點解答對大家有用。
