大家好，今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題，就是關(guān)于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄的問題，于是小編就整理了1個相關(guān)介紹進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄的解答，讓我們一起看看吧。
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進(jìn)項轉(zhuǎn)出如何做賬？
首先結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額，賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
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貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
接著結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
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借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
最后實際交納時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出涉及的情況:
1、納稅人已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)，用于免稅項目、集體福利和個人消費的，應(yīng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出。若是無法確定該進(jìn)項稅額，則根據(jù)當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
2、納稅人購進(jìn)的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的情形，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。
到此，以上就是小編對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄的1點解答對大家有用。
