本篇文章給大家談?wù)勵A(yù)繳企業(yè)所得稅，以及預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、什么是企業(yè)所得稅的預(yù)繳
• 2、企業(yè)所得稅預(yù)繳方式有哪些
• 3、預(yù)繳企業(yè)所得稅計算方法
• 4、預(yù)繳所得稅分錄
• 5、預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫?

什么是企業(yè)所得稅的預(yù)繳

1、“預(yù)繳稅款 ”就是 預(yù)先交納稅金，實際納稅時間還沒到，提前交了稅款。 預(yù)繳稅款包括預(yù)繳增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅，是按稅法相關(guān)規(guī)定履行預(yù)繳義務(wù)。

2、企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

3、企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

4、預(yù)交是提前交的，未服務(wù)就交了，預(yù)繳是指已經(jīng)接受過服務(wù)，該給對方的，一般來說都是用預(yù)交，預(yù)繳這是用在預(yù)交了費用服務(wù)完成后。

5、預(yù)繳稅款是指預(yù)先繳的稅款，即在實際納稅時間之前預(yù)繳稅款。納稅是依照國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以不同方式繳納稅款的過程。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的期限按時足額繳納稅款，全面履行納稅義務(wù)。

6、企業(yè)所得稅是采取“按年計算，分期預(yù)繳，年終 匯算清繳”的辦法征收的，預(yù)繳是為了保證稅款均衡入庫的一種手段。

企業(yè)所得稅預(yù)繳方式有哪些

1、企業(yè)所得稅的征收方法企業(yè)所得稅的繳納方式如下：查帳征收方式征收企業(yè)所得稅。適用于健全帳簿，規(guī)范財務(wù)核算，正確計算盈虧，依法辦理納稅申報，達(dá)到查帳征收方式的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的。核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

2、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅一般按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳。征收方式有兩種，即查賬征收和核定征收，兩種征收方式的稅率都是25%。

3、中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅預(yù)繳分為按月和按季預(yù)繳兩種，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。如果需要法律方面的幫助，讀者可以到進(jìn)行咨詢。

4、舉例如下：企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計算方法有兩種：按本年一個月或一個季度實際的應(yīng)納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

5、企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收、另一種是核定征收。查賬征收：是按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。

預(yù)繳企業(yè)所得稅計算方法

1、在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計算方法為：預(yù)繳當(dāng)期的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=預(yù)繳當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額的計算可分為直接計算法和間接計算法。

2、所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

3、據(jù)此，預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算公式為：月(季)預(yù)繳所得稅款=月(季)應(yīng)納稅所得額×33% 或：月(季)預(yù)繳所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。

4、企業(yè)所得稅計算方式如下：所得稅＝應(yīng)納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損。

5、根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，企業(yè)可以申請減免稅種，減免稅種最高可達(dá)50%。房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳是指企業(yè)在收入發(fā)生之前，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《增值稅法》的規(guī)定，按照稅率和稅款計算方法，按期預(yù)繳所得稅的行為。

6、預(yù)繳的毛利率不同。其計算公式具體如下：已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計算公式=（銷售的收入-成本費用）*25%；預(yù)售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計算公式=（預(yù)售收入*預(yù)計毛利率-費用、稅金）*25%。

預(yù)繳所得稅分錄

1、預(yù)繳所得稅，分為計提和繳納2個階段，企業(yè)所得稅分錄計提時分錄為，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。實際繳納企業(yè)所得稅時，分錄為，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款等。

2、企業(yè)需要按照國家規(guī)定的計提原則和分錄規(guī)則進(jìn)行操作，來確保企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的核算和管理工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。

3、預(yù)繳增值稅的會計分錄是：借：應(yīng)交稅費-增值稅，貸：銀行存款；預(yù)繳所得稅的會計分錄是：借：應(yīng)交稅費-所得稅，貸：銀行存款。

4、個稅預(yù)扣預(yù)繳的會計分錄：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

5、按照我國的相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時繳納所得稅。

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫?

1、所得稅費用的計算方法應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額，所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%)。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

2、預(yù)繳企業(yè)所得稅做會計分錄方法如下：預(yù)繳企業(yè)所得稅是企業(yè)在當(dāng)年度預(yù)先繳納年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的一種行為。

3、預(yù)繳所得稅會計分錄如下：預(yù)交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預(yù)交，建議預(yù)交時不計提，年底時一并計提，否則年底多退少補(bǔ)時還要補(bǔ)提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不干凈。

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