今天給各位分享可抵扣虧損的知識，其中也會對可抵扣虧損影響本期所得稅費用嗎進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！
本文目錄一覽：
可抵扣虧損遞延所得稅是什么意思
1、遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。
2、遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
3、是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
4、遞延所得稅資產(chǎn)指的是多交的企業(yè)所得稅可以用以后產(chǎn)生額抵扣，該資產(chǎn)對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)。
5、遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
可抵扣虧損未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以后還能抵扣嗎
1、需要確認(rèn)前期的遞延資產(chǎn)。當(dāng)虧損企業(yè)需要抵扣當(dāng)期的虧損時，可以使用已經(jīng)確認(rèn)的遞延資產(chǎn)來抵扣部分虧損。
2、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損因稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，如果虧損預(yù)計能夠得到彌補(bǔ)的話，就做遞延所得稅資產(chǎn)。
3、指本期發(fā)生的可抵扣暫時性差異和可抵扣虧損，因為無法合理確定其轉(zhuǎn)回期間可產(chǎn)生足夠多的應(yīng)納稅所得額而未對其確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的影響，等于該類項目對本期利潤總額的影響金額乘以其所在納稅主體的適用稅率。
4、可視同可抵扣暫時性差異，在企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時，該可抵扣暫時性差異應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；同時，減少當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費用。
5、允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
可抵扣虧損的所得稅處理辦法
1、允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
2、．企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補(bǔ)，次年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進(jìn)行探討。2．企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤不足或虧損彌補(bǔ)時，用稅后利潤彌補(bǔ)。
3、本科目應(yīng)按可抵扣暫時性差異等項目進(jìn)行明細(xì)核算。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。
4、股權(quán)投資虧損可以稅前扣除嗎？根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，可以一次性稅前扣除。
5、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》中規(guī)定，按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。
6、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號—所得稅》（2006）第十五條規(guī)定，可以用稅前利潤彌補(bǔ)以前年度虧損的，不需要做會計分錄的。
未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損
1、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損因稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，如果虧損預(yù)計能夠得到彌補(bǔ)的話，就做遞延所得稅資產(chǎn)。
2、需要確認(rèn)前期的遞延資產(chǎn)。當(dāng)虧損企業(yè)需要抵扣當(dāng)期的虧損時，可以使用已經(jīng)確認(rèn)的遞延資產(chǎn)來抵扣部分虧損。
3、不能。可抵扣虧損補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)中顯示，可抵扣虧損應(yīng)在未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)之前抵扣。所以可抵扣虧損未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以后不能抵扣。
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