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可抵扣虧損(可抵扣虧損影響本期所得稅費(fèi)用嗎)

今天給各位分享可抵扣虧損的知識(shí),其中也會(huì)對(duì)可抵扣虧損影響本期所得稅費(fèi)用嗎進(jìn)行解釋?zhuān)绻芘銮山鉀Q你現(xiàn)在面臨的問(wèn)題,別忘了關(guān)注本站,現(xiàn)在開(kāi)始吧!

可抵扣虧損(可抵扣虧損影響本期所得稅費(fèi)用嗎)
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本文目錄一覽:

可抵扣虧損遞延所得稅是什么意思

1、遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

2、遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

可抵扣虧損(可抵扣虧損影響本期所得稅費(fèi)用嗎)
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3、是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

4、遞延所得稅資產(chǎn)指的是多交的企業(yè)所得稅可以用以后產(chǎn)生額抵扣,該資產(chǎn)對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異,以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)。

可抵扣虧損(可抵扣虧損影響本期所得稅費(fèi)用嗎)
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5、遞延所得稅資產(chǎn),就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

可抵扣虧損未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以后還能抵扣嗎

1、需要確認(rèn)前期的遞延資產(chǎn)。當(dāng)虧損企業(yè)需要抵扣當(dāng)期的虧損時(shí),可以使用已經(jīng)確認(rèn)的遞延資產(chǎn)來(lái)抵扣部分虧損。

2、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損因稅法規(guī)定,企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),如果虧損預(yù)計(jì)能夠得到彌補(bǔ)的話(huà),就做遞延所得稅資產(chǎn)。

3、指本期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損,因?yàn)闊o(wú)法合理確定其轉(zhuǎn)回期間可產(chǎn)生足夠多的應(yīng)納稅所得額而未對(duì)其確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的影響,等于該類(lèi)項(xiàng)目對(duì)本期利潤(rùn)總額的影響金額乘以其所在納稅主體的適用稅率。

4、可視同可抵扣暫時(shí)性差異,在企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時(shí),該可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn);同時(shí),減少當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。

5、允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減,比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理。確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。

可抵扣虧損的所得稅處理辦法

1、允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減,比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理。確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。

2、.企業(yè)發(fā)生虧損,可以用次年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),次年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。本文將重點(diǎn)對(duì)這種方式下的所得稅會(huì)計(jì)處理進(jìn)行探討。2.企業(yè)發(fā)生的虧損,5年內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足或虧損彌補(bǔ)時(shí),用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

3、本科目應(yīng)按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算。

4、股權(quán)投資虧損可以稅前扣除嗎?根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,可以一次性稅前扣除。

5、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》中規(guī)定,按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減,比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理。

6、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》(2006)第十五條規(guī)定,可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損的,不需要做會(huì)計(jì)分錄的。

未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損

1、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損因稅法規(guī)定,企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),如果虧損預(yù)計(jì)能夠得到彌補(bǔ)的話(huà),就做遞延所得稅資產(chǎn)。

2、需要確認(rèn)前期的遞延資產(chǎn)。當(dāng)虧損企業(yè)需要抵扣當(dāng)期的虧損時(shí),可以使用已經(jīng)確認(rèn)的遞延資產(chǎn)來(lái)抵扣部分虧損。

3、不能??傻挚厶潛p補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)中顯示,可抵扣虧損應(yīng)在未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)之前抵扣。所以可抵扣虧損未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以后不能抵扣。

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