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遞延所得稅計(jì)算公式(所得稅費(fèi)用計(jì)算公式)

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遞延所得稅計(jì)算公式(所得稅費(fèi)用計(jì)算公式)
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遞延所得稅的計(jì)算方法是什么?

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遞延所得稅計(jì)算公式是什么

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公司遞延所得稅是怎樣計(jì)算的?

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計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用需要以下幾個(gè)步驟:首先,確定資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值,這是企業(yè)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的計(jì)量基礎(chǔ)。然后,對(duì)比資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算出暫時(shí)性差異。

遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,兩者之間的差異即為遞延所得稅。

遞延所得稅公式有哪些

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遞延所得稅計(jì)算公式

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4、要想理解這個(gè)公式,可以做一下會(huì)計(jì)分錄:確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí) 借:所得稅費(fèi)用—遞延所得稅 貸:遞延所得稅負(fù)債 、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí):借:遞延所得稅資產(chǎn);貸:所得稅費(fèi)用—遞延所得稅。

5、遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)。

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