遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債（怎么理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債）

日期：2023-12-01 14:09:08 頻道：財稅快訊閱讀：19

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資產(chǎn)負債表的債務法的計算公式為：當期的所得稅費用等于當期的應交所得稅加上期末的遞延的所得稅負債減去期初的遞延的所得稅負債減去期末的遞延的所得稅的資產(chǎn)減去期初的遞延的所得稅的資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。

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遞延所得稅計算公式：遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)弊知的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）。而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽等項目的遞延所得稅。

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。

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遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目；遞延所得稅負債是負債類科目；遞延所得稅資產(chǎn) 本科目核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。本科目應按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負債科目屬性。

1、遞延所得稅負債是企業(yè)在計算所得稅時，由于企業(yè)確認的利潤與稅務機關(guān)確認的利潤不同，造成企業(yè)將來需要支付的稅款，被稱為遞延所得稅負債。遞延所得稅負債是企業(yè)在核算利潤的基礎上，稅法規(guī)定計算出來的一種負債。

2、遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。遞延所得稅負債也指“遞延所得稅負債”會計科目，即核算企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。

3、遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

4、遞延所得稅負債是指企業(yè)因為會計和稅法核算差異而形成的暫時性差異，需要在未來繳納的所得稅。比如，固定資產(chǎn)因折舊方法不同，形成100元的應納稅暫時性差異，就需要確認遞延所得稅負債。

“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”是兩個會計科目，分別放在資產(chǎn)列和負債列。

遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)按照稅法規(guī)定可以抵扣虧損的暫時性差異形成的資產(chǎn)。這種差異在未來可以用來抵減所得稅費用。當企業(yè)確認遞延所得稅資產(chǎn)時，表明該時期的虧損可以在未來用稅前利潤來抵消，從而減少企業(yè)的所得稅費用。

遞延所得稅資產(chǎn)：是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)；是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)和負債是指企業(yè)在報告期內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，應該支付的稅款，但尚未支付的部分。這些稅款可以分為兩類：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

遞延所得稅負債產(chǎn)生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當期，構(gòu)成企業(yè)應支付稅金的義務，應作為負債確認。

2、遞延所得稅負債（Deferred Tax Liability）是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

3、遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

5、遞延所得稅，簡單來說就是會計上的處理跟稅法上的處理有沖突而進行的調(diào)整。遞延所得稅又分：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

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