今天給各位分享遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的知識，其中也會對怎么理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

本文目錄一覽：

• 1、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么計(jì)算
• 2、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目屬性?
• 3、遞延所得稅負(fù)債是什么?
• 4、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么理解
• 5、遞延所得稅負(fù)債是什么意思

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么計(jì)算

資產(chǎn)負(fù)債表的債務(wù)法的計(jì)算公式為：當(dāng)期的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期的應(yīng)交所得稅加上期末的遞延的所得稅負(fù)債減去期初的遞延的所得稅負(fù)債減去期末的遞延的所得稅的資產(chǎn)減去期初的遞延的所得稅的資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。

遞延所得稅計(jì)算公式：遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)弊知的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）。而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。

遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目屬性?

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目；遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目；遞延所得稅資產(chǎn) 本科目核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅 資產(chǎn)。本科目應(yīng)按可抵扣暫時性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負(fù)債科目屬性。

遞延所得稅負(fù)債是什么?

1、遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)在計(jì)算所得稅時，由于企業(yè)確認(rèn)的利潤與稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的利潤不同，造成企業(yè)將來需要支付的稅款，被稱為遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)在核算利潤的基礎(chǔ)上，稅法規(guī)定計(jì)算出來的一種負(fù)債。

2、遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債也指“遞延所得稅負(fù)債”會計(jì)科目，即核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

3、遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

4、遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因?yàn)闀?jì)和稅法核算差異而形成的暫時性差異，需要在未來繳納的所得稅。比如，固定資產(chǎn)因折舊方法不同，形成100元的應(yīng)納稅暫時性差異，就需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么理解

“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”是兩個會計(jì)科目，分別放在資產(chǎn)列和負(fù)債列。

遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)按照稅法規(guī)定可以抵扣虧損的暫時性差異形成的資產(chǎn)。這種差異在未來可以用來抵減所得稅費(fèi)用。當(dāng)企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，表明該時期的虧損可以在未來用稅前利潤來抵消，從而減少企業(yè)的所得稅費(fèi)用。

遞延所得稅資產(chǎn)：是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)；是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是指企業(yè)在報告期內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)該支付的稅款，但尚未支付的部分。這些稅款可以分為兩類：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

遞延所得稅負(fù)債是什么意思

1、遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)在計(jì)算所得稅時，由于企業(yè)確認(rèn)的利潤與稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的利潤不同，造成企業(yè)將來需要支付的稅款，被稱為遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)在核算利潤的基礎(chǔ)上，稅法規(guī)定計(jì)算出來的一種負(fù)債。

2、遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability）是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

3、遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

4、遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因?yàn)闀?jì)和稅法核算差異而形成的暫時性差異，需要在未來繳納的所得稅。比如，固定資產(chǎn)因折舊方法不同，形成100元的應(yīng)納稅暫時性差異，就需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

5、遞延所得稅，簡單來說就是會計(jì)上的處理跟稅法上的處理有沖突而進(jìn)行的調(diào)整。遞延所得稅又分：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于怎么理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。