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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別

大家好,今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題,就是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的問題,于是小編就整理了1個相關(guān)介紹遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的解答,讓我們一起看看吧。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)
  1. 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是什么意思?

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是什么意思?

通俗的講: 遞延:傳遞、延遲的意思。 所得稅: 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅 。 負(fù)債:需要償還 資產(chǎn):未來會歸還的 一句話,因?yàn)槟承┰?我們多繳稅了,未來是可以沖抵回來的,就屬于遞延所得稅資產(chǎn);反之,某些原因,實(shí)際交的稅的比我們上繳的稅少了,未來我們需要補(bǔ)交的,就屬于遞延

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遞延所得稅資產(chǎn):

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是指對于可抵扣暫時性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債,但某些特殊情況除外。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的,可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);

遞延所得稅負(fù)債:

是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會計折舊小于稅法折舊,導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權(quán)益的,則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的,公允價值產(chǎn)升高了,會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值,并確認(rèn)的資本公積,因?yàn)椴挥绊懤麧櫍源_認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用,而應(yīng)該調(diào)整資本公積。

說通俗點(diǎn)就是遞延所得稅資產(chǎn):當(dāng)期多交稅,未來可抵扣的金額增加,即未來少交稅。遞延所得稅負(fù)債:當(dāng)期少交稅,未來應(yīng)納稅的金額減少,即未來多交稅。

到此,以上就是小編對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的問題就介紹到這了,希望介紹關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的1點(diǎn)解答對大家有用。

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