增值稅計提（增值稅計提會計處理）

日期：2023-11-29 09:15:09 頻道：財稅快訊閱讀：30

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計提當月增值稅需要進行以下步驟：計算銷項稅額：根據(jù)當月銷售收入和適用稅率計算銷項稅額。銷項稅額 = 銷售收入適用稅率例如，某公司當月銷售收入為100萬元，適用稅率為13%，則銷項稅額為13萬元。

計提時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。下月交納時：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。

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通過支付寶計提打開市民中心打開手機支付寶APP頁面，點擊選擇【市民中心】業(yè)務(wù)。打開稅務(wù)大廳在【市民中心】頁面點擊選擇【稅務(wù)大廳】。登錄輸入企業(yè)信息，點擊登錄。

具體如下：計提增值稅時，會計分錄：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。下月交納增值稅時，會計分錄：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。

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1、增值稅當然需要計提。應(yīng)納稅額為當期銷項稅額與當期進項稅額的差額。當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以是可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的。

2、法律主觀：增值稅當然需要計提。應(yīng)納稅額為當期銷項稅額與當期進項稅額的差額。當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以是可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的。

3、不需要。據(jù)高頓教育顯示，增值稅是價外稅，需單獨建賬核算，不需要計提。增值稅的計提與繳納與銷售收入、購貨支出有關(guān)，銷項稅額與進項稅額的差額決定應(yīng)繳納增值稅額。

4、增值稅不需要計提，因為增值稅屬于價外稅，價外稅制度是扣除制度。

小規(guī)模納稅人核算增值稅，一般通過“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目。小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄：小規(guī)模計提增值稅，做以下分錄：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅、貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅。

計提未交增值稅賬務(wù)處理如下：核算計提未交增值稅：企業(yè)需要按照當期應(yīng)納增值稅的計算方法，核算出應(yīng)納未繳納的增值稅金額，并將其計提為當期費用或負債。

當計提增值稅與實際繳納存在差額時，需要進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。處理的方法是：借記或貸記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅科目，以調(diào)整差額。首先，我們需要了解什么是增值稅的計提和實際繳納。

小規(guī)模納稅人核算增值稅，一般通過“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目，今天深空網(wǎng)給大家整理了小規(guī)模納稅人計提增值稅賬務(wù)處理的內(nèi)容，來了解下吧。

希望對大家會有所幫助。一般納稅人增值稅賬務(wù)怎么處理原理：增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。在這種方法下，采購等業(yè)務(wù)進項稅額允許抵扣銷項稅額。

（六）“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。增值稅的賬務(wù)如何處理？ 10分有點羅嗦，根據(jù)最新的企業(yè)會計準則應(yīng)交增值稅的主要賬務(wù)處理。

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