今天給各位分享遞延所得稅資產會計處理的知識，其中也會對遞延所得稅資產會計處理全過程進行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關注本站，現(xiàn)在開始吧！
本文目錄一覽：
投資性房地產遞延所得稅的會計處理
1、企業(yè)所得稅稅款計算 根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅稅款=稅率×應納稅所得額。增值稅稅款計算 根據《增值稅法》規(guī)定，增值稅稅款=稅率×應納稅銷售額。
2、投資性房地產是指用于獲得租金或資本增值，而非用于自用或銷售目的的房地產。根據會計準則的要求，當投資性房地產從成本模式轉為公允價值模式時，需要確認遞延所得稅。首先，成本模式與公允價值模式之間的轉換會導致稅收后果。
3、在稅法中不承認投資性房地產的公允價值，稅法只承認賬面價值，所以當公允價值高于賬面價值的時候就會產生遞延所得稅資產。
4、會計上不計算折舊，稅法上要求扣除，那么這里形成的是應納稅暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債。
5、借：投資性房地產4500 累計折舊1500 貸：固定資產5500 資本公積500 確認遞延所得稅的影響：借：資本公積125 貸：遞延所得稅負債125 我就改了兩個字，將“遞延所得稅費用”改為“遞延所得稅負債”。你做的是正確的。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的會計分錄怎么做
遞延所得稅會計分錄：借：所得稅費用，遞延所得稅資產(或貸方)；貸：應交稅費——應交所得稅，遞延所得稅負債(或借方)；遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
借：所得稅費用，遞延所得稅資產（或貸方），貸：應交稅費—企業(yè)所得稅，遞延所得稅負債（或借方）。
貸：遞延所得稅負債 遞延所得稅資產的會計分錄是：資產負債表日，企業(yè)根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目。
本期應予確認的遞延所得稅負債大于其賬面余額的，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于其賬面余額的，做相反的會計分錄。
遞延所得稅=期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債-期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產應予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅一般應當記入所得稅費用。
遞延所得稅資產的賬務處理
根據稅法規(guī)定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。遞延所得稅資產的主要賬務處理。
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。遞延所得稅資產是資產性質的科目，增加計入借方，減少計入貸方。遞延所得稅負債是負債性質的科目，增加計入貸方，減少計入借方。
計提遞延所得稅資產，借方通過遞延所得稅資產科目核算，同時貸方通過應交稅費—應交企業(yè)所得稅核算。計提遞延所得稅資產的時候賬務處理是：借：遞延所得稅資產。貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅。
遞延所得稅會計分錄怎么做
遞延所得稅會計分錄做法如下：遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。遞延所得稅資產是資產性質的科目，增加計入借方，減少計入貸方。遞延所得稅負債是負債性質的科目，增加計入貸方，減少計入借方。
借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 遞延所得稅資產的會計分錄是：資產負債表日，企業(yè)根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目。
借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用——遞延所得稅負債 若應有余額大于賬面余額時，則做相反分錄?！斑f延所得稅負債”科目主要核算企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
遞延所得稅負債的會計分錄是：（1）企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目。
貸：所得稅費用-遞延所得稅，遞延所得稅資產是指對于可抵扣暫時性差異，就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
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