今天給各位分享企業(yè)內(nèi)部控制指引的知識，其中也會對企業(yè)內(nèi)部控制指引由什么組成進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

本文目錄一覽：

• 1、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引是否有效
• 2、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范出臺后,有哪些企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引
• 3、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)的解讀
• 4、我國企業(yè)內(nèi)部控制配套指引有什么組成
• 5、保險公司內(nèi)部控制指引
• 6、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引是否有效

對的?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)建立內(nèi)部控制的準(zhǔn)則。企業(yè)會計(jì)制度是是內(nèi)部控制的一部分，所以《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計(jì)會計(jì)制度應(yīng)參考的重要文件之一是正確的。

內(nèi)部控制規(guī)范體系是由內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制配套指引構(gòu)成，內(nèi)部控制配套指引則由評價指引應(yīng)用指引和審計(jì)指引構(gòu)成顯然說“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占居主體地位”是不對的。

一般說來，健全的內(nèi)部控制制度應(yīng)能有效預(yù)防錯誤和舞弊的發(fā)生。即使發(fā)生了，也容易及時發(fā)覺和糾正。

EPC工程模式在我國的應(yīng)用時間還不長，由于其占用資產(chǎn)占工程總價值的比率較高，可以說，資產(chǎn)管理的效率和效果關(guān)系到EPC工程的成敗。

上司對執(zhí)行過程的跟進(jìn)、指導(dǎo)、示范、檢查、控制，也是使執(zhí)行到位的必要工作。企業(yè)一般員工的素質(zhì)、組織道德、知識、能力、經(jīng)驗(yàn)等因素均會影響其對內(nèi)部控制的認(rèn)知和內(nèi)化程度，從而影響到內(nèi)部控制的有效執(zhí)行與否。 企業(yè)文化。

第五，內(nèi)部監(jiān)督，是指企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)，這是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范出臺后,有哪些企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

企業(yè)文化和社會責(zé)任等指引?？刂苹顒宇悾嘿Y金活動。采購業(yè)務(wù) 資產(chǎn)管理。銷售業(yè)務(wù)。研究與開發(fā)。工程項(xiàng)目.1擔(dān)保業(yè)務(wù).1業(yè)務(wù)外包.1財務(wù)報告?？刂剖侄晤悾?全面預(yù)算。

我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范包括企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引包括企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 其中，企業(yè)內(nèi)部。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引又稱為應(yīng)用指引，由18項(xiàng)具體應(yīng)用指引、評價指引和審計(jì)指引組成（還有針對特殊行業(yè)如金融保險類的還沒有發(fā)布）。

小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布，2012年1月1日起在主板的上市公司實(shí)施，這標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)的解讀

第三，建立和完善組織架構(gòu)可以為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供重要支撐。組織架構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的有機(jī)組成部分，也是企業(yè)開展風(fēng)險評估、實(shí)施控制活動、促進(jìn)信息溝通、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)設(shè)施和平臺載體。

崗位是組織中最小的分工單位，是部門流程的分工節(jié)點(diǎn)。清晰的崗位職責(zé)：① 崗位職責(zé)是招聘的依據(jù)。② 明確崗位職責(zé)可以避免在工作中因?yàn)闄?quán)責(zé)歸屬不清導(dǎo)致的扯皮，有助于提升協(xié)作效率。③ 崗位職責(zé)是確定員工績效和薪酬 的依據(jù)。

企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。

組織架構(gòu)(Organizational Structure)是指，一個組織整體的結(jié)構(gòu)。是在企業(yè)管理要求、管控定位、管理模式及業(yè)務(wù)特征等多因素影響下，在企業(yè)內(nèi)部組織資源、搭建流程、開展業(yè)務(wù)、落實(shí)管理的基本要素。

我國企業(yè)內(nèi)部控制配套指引有什么組成

1、解析：我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范包括：基本規(guī)范和配套指引，配套指引包括：應(yīng)用指引、評價指引和審計(jì)指引。

2、組織架構(gòu)。發(fā)展戰(zhàn)略。人力資源。企業(yè)文化和社會責(zé)任等指引。控制活動類：資金活動。采購業(yè)務(wù) 資產(chǎn)管理。銷售業(yè)務(wù)。研究與開發(fā)。工程項(xiàng)目.1擔(dān)保業(yè)務(wù).1業(yè)務(wù)外包.1財務(wù)報告。

3、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（自2009年7月1日在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市大中型企業(yè)執(zhí)行，以下簡稱為基本規(guī)范）共同構(gòu)成了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

4、該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

保險公司內(nèi)部控制指引

我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的制度有：2010年4月26日，財政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》。

第一條為了規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，明確工作要求，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，制定本指引。

保險資金運(yùn)用內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì)，保險資金運(yùn)用內(nèi)部控制在應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：(一)安全性原則。(二)健全性原則。(三)有效性原則。(四)獨(dú)立性原則。(五)成本效益原則。保險資金運(yùn)用內(nèi)部控制包括以下要素：(一)控制環(huán)境。

加兩個假設(shè)前提：上市公司是中國A股上市公司；內(nèi)部審計(jì)是由該公司內(nèi)審部門進(jìn)行的。如是，建議參照2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》進(jìn)行審計(jì)。

我國企業(yè)內(nèi)部控制評價的內(nèi)容應(yīng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引為起點(diǎn)，以企業(yè)設(shè)計(jì)的《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》為依據(jù)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

第一條 為了規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，明確工作要求，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，制定本指引。

注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》是為注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，是注冊會計(jì)師衡量企業(yè)內(nèi)部控制是否有效的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。

對于一個企業(yè)而言，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的最終目標(biāo)在于通過這樣一個審計(jì)活動，完善審計(jì)內(nèi)控制度，維護(hù)企業(yè)資金的穩(wěn)定性和安全性，提高企業(yè)的運(yùn)營效率和 經(jīng)營管理水平。

加兩個假設(shè)前提：上市公司是中國A股上市公司；內(nèi)部審計(jì)是由該公司內(nèi)審部門進(jìn)行的。如是，建議參照2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》進(jìn)行審計(jì)。

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