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增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出企業(yè)所得稅怎么處理)

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增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的處理

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) ;貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

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法律主觀:已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的處理方式:在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中,將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。

企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額在不可以抵扣的情況下,需要做轉(zhuǎn)出處理。對(duì)于增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么做分錄?企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失或者退回,不能抵扣的話就要做出轉(zhuǎn)出處理。

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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”會(huì)計(jì)分錄的做法如下:(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) ;貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

2、轉(zhuǎn)出時(shí):借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額,貸:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅。所謂進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,指的就是進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣,在會(huì)計(jì)中計(jì)入到進(jìn)項(xiàng)稅后,則需要轉(zhuǎn)出才行。

3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄需要分為發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),兩種情況進(jìn)行。進(jìn)項(xiàng)稅是指企業(yè)購(gòu)買商品或接受服務(wù)支付的增值稅,而轉(zhuǎn)出項(xiàng)稅是指企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)后收取的增值稅。

4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄是:借:原材料等科目,貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,貸:銀行存款。

5、當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理方法(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄)

1、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”會(huì)計(jì)分錄的做法如下:(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) ;貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

2、轉(zhuǎn)出時(shí):借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額,貸:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅。所謂進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,指的就是進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣,在會(huì)計(jì)中計(jì)入到進(jìn)項(xiàng)稅后,則需要轉(zhuǎn)出才行。

3、轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額處理方法如下:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅。貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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