所得稅會計分錄怎么做（個人所得稅會計分錄怎么做）

日期：2023-11-26 06:36:07 頻道：財稅快訊閱讀：42

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本文目錄一覽：

1、企業(yè)所得稅會計分錄為借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅；上交時，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。

2、當期應(yīng)納稅所得額為零的，不用做會計分錄。當期應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額（即利潤總額）＊所得稅稅率。分錄如下：當期計算出應(yīng)納稅所得額時，計提當期所得稅費用。借：所得稅費用。

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3、具體的分錄方法是，借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅科目，表示企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅費用增加，同時貸記銀行存款科目，表示企業(yè)的銀行存款減少。這樣，一借一貸，會計分錄就平衡了。

4、季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：計提時：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅繳納時：借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅貸：銀行存款所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

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5、企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)當依法繳納所得稅，繳納企業(yè)所得稅時可以通過所得稅費用科目，本年利潤科目核算，具體的會計分錄怎么做？繳納企業(yè)所得稅的會計分錄企業(yè)所得稅先計提后繳納。

6、如果是按月或按季計算應(yīng)預繳所得稅額，其會計分錄如下：借：所得稅費用。貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。繳納季度所得稅時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。貸：銀行存款。

所得稅費用有兩種計算方法：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。所得稅費用的借貸方向所得稅費用借貸方向：借方表示增加，貸方表示減少。

如果是按月或按季計算應(yīng)預繳所得稅額，其會計分錄如下：借：所得稅費用。貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。繳納季度所得稅時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。貸：銀行存款。

企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅分錄為：借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。企業(yè)繳納企業(yè)所得稅分錄為：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做如下：企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅分錄為：借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。企業(yè)繳納企業(yè)所得稅分錄為：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

企業(yè)所得稅會計分錄為借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅；上交時，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。

按月或按季計算應(yīng)預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄。借：所得稅。貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。貸：銀行存款。

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